EXERCISE

1 个人所得税

2 一、单项选择题

3 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（　）。

A.岗位津贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.工龄补贴

4 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的是（　）。

A.房屋使用权转让所得

B.运输工具使用权转让所得

C.生产设备使用权转让所得

D.商标权使用费所得

5 3、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（　）元。

A.10000

B.5500

C.9000

D.8500

6 4、中国公民黄先生2015年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。已知，工资薪金所得应纳税所得额0~1500元税率为3%；1500~4500元税率为10%，速算扣除数105元。黄先生2015年全年一次性奖金应纳个人所得税是（　）元。

A.4975

B.5275

C.3495

D.7735

7 5、某设计师业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50000元，该设计师应缴纳的个人所得税为（　）元。

A.16000

B.18600

C.22000

D.25000

8 6、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税（　）元。

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

9 7、张某于2015年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（　）元。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500

10 8、2015年3月张某将自己的一套三居室出租，年租金55200元，当月发生修缮费用1200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元，超过4000元的，费用扣除标准为20%，（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则张某本月应缴纳的个人所得税为（　）元。

A.260

B.272

C.300

D.304

11 9、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（　）万元。

A.0

B.14.4

C.16

D.24

12 10、郑某2015年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（　）元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

13 11、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（　）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资薪金所得

C.财产转让所得

D.稿酬所得

14 12、根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（　）。

A.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税

B.个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，应缴纳企业所得税

C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，承包人对经营成果无所有权，仅按合同规定取得一定所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税

D.个人对企事业单位承包经营后，工商登记仍为企业，在向发包方缴纳一定费用后，经营成果归承包人所有，按工资、薪金所得缴纳个人所得税

15 13、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（　）。

A.转让专利技术的

B.转让土地使用权所得

C.作者拍卖手稿原件或复印件所得

D.取得特许权的经济赔偿收入

16 14、2016年赵某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（　）。

A. 赵某将1月份工资捐赠给敬老院

B. 赵某将2月份工资捐赠给农村义务教育

C. 赵某将3月份工资捐赠给红十字会

D. 赵某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所

17 15、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（　）。

A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

B.赵某因无偿受赠房屋取得的所得

C.钱某取得的军人转业费

D.孙某退休后按月领取的养老金

18 16、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的说法中错误的有（　）。

A.年所得15万元以上的纳税人，应当办理纳税申报

B.扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费

C.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税

D.个体工商户生产、经营所得其纳税期限实行按月计算计征

19 17、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（　）

20 18、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（　）

21 19、杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元，取得国家发行金融债券利息收入1000元。下列说法中正确的是（　）。

A.保险赔偿属于不征税收入

B.保险赔偿是免税收入

C.国债利息收入是不征税收入

D.国债利息收入是免税收入

22 20、出租住房，取得租金收入3150元，发生相关税费49.5元，修缮费2000元；出租住房的个人所得税为（　）元。

A.3150×10%=300

B.（3150-49.5-800）×10%=230.05

C.（3150-49.5-800-800）×10%=150.05

D.（3150-4.5-800-800）×10%=154.55

23 21、杨某出版书稿,分3次取得收入，每次3000元，稿酬的个人所得税为（　）元。

A.3000×3×（1-20%）×20%=1440

B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）=1008

C.（3000-800）×20%×3×（1-30%）=924

D.（3000-800）×20%×3=1320

1 个人所得税

2 一、单项选择题

3 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（ ）。

4 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得应按特许权使用费所得缴纳个人所得税的是（ ）。

5 3、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（ ）元。

7 5、某设计师业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50000元，该设计师应缴纳的个人所得税为（ ）元。

8 6、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家3个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。

9 7、张某于2015年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。

11 9、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（ ）万元。

13 11、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。

14 12、根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

15 13、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。

16 14、2016年赵某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（ ）。

17 15、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。

18 16、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的说法中错误的有（ ）。

19 17、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（ ）

20 18、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（ ）

21 19、杨某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元，取得国家发行金融债券利息收入1000元。下列说法中正确的是（ ）。

22 20、出租住房，取得租金收入3150元，发生相关税费49.5元，修缮费2000元；出租住房的个人所得税为（ ）元。

23 21、杨某出版书稿,分3次取得收入，每次3000元，稿酬的个人所得税为（ ）元。