A、出售
B、留作自用
C、对外捐赠
D、连续生产应税消费品销售
A、5%
B、11%
C、11%+0.003元/支
D、11%+0.005元/支
A、88000
B、190400
C、279271.8
D、279420
A、6229.92
B、5510
C、4400
D、4000
A、10058.82
B、11735.29
C、13730.29
D、15000
A、委托行为发生的当天
B、向加工企业支付加工费的当天
C、向加工企业发出主要原料的当天
D、纳税人提货的当天
A、在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
B、在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
C、在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
D、在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
A、在将烟丝出售给A企业的业务中,甲公司是消费税的纳税人
B、在用烟丝加工卷烟的活动中,甲公司是消费税的纳税人
C、在向丁公司销售卷烟的业务中,甲公司是消费税的纳税人
D、在向戊公司的销售业务中,丁公司是消费税的纳税人
A、在向零售企业的批发业务中,戊公司是消费税的纳税人
B、在卷烟零售环节中,B、C、D等卷烟零售企业是消费税的纳税人
C、在委托加工业务中,消费税的纳税地点为甲公司所在地
D、在委托加工业务中,消费税的纳税地点为丙公司所在地
A、金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰
B、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税
C、金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
D、金基、银基合金的镶嵌首饰,一律在生产销售环节缴纳消费税
A、调味料酒
B、高档化妆品与低档化妆品组成的礼品套装
C、电动汽车
D、体育上用的发令纸
E、植物性润滑油
A、将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
B、销售白酒同时收取的包装物押金,合同约定3个月后到期
C、将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
D、使用自产高档香水生产高档化妆品
(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价234万元,另收取包装费2.34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。
A、上期留抵增值税额5.6万元
B、支付运输费的进项税额0.33万元
C、购进生产用原材料的进项税额17万元
D、购进办公设备的进项税额3.4万元
A、(10.53-0.23)×17%=1.75(万元)
B、10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)
C、10.53÷(1+17%)×17%+0.23×17%=1.5553(万元)
D、(10.53-0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)
A、[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)
B、234÷(1+17%)×17%=34(万元)
C、234×17%=39.78(万元)
D、(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)
A、20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)
B、20.6×3%×5%=0.309(万元)
C、20.6×2%=0.412(万元)
D、20.6×(1+3%)×3%×50%=0.3(万元)
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。
A、187+100.3=287.3(万元)
B、1003.+1.1=101.4(万元)
C、187+100.3+1.1=288.4(万元)
D、187+1.1=188.1(万元)
A、销售小汽车内部装饰品
B、销售小汽车零配件
C、销售进口小汽车
D、提供汽车维修服务
A、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(万元)
B、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
C、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷(1+17%)×17%=1.275(万元)
D、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
A、销售汽车内部装饰品
B、销售小汽车零配件
C、提供汽车维修服务
D、销售进口小汽车
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的一人有限责任公司
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
A.30
B.37.5
C.40.5
D.45
A.43800
B.38080
C.42160
D.55000
A.305
B.275
C.200
D.245
A.20
B.10
C.5
D.4
A.2013
B.2014
C.2015
D.2016
A.1000×25%-20
B.1000×25%-10-20
C.1000×25%-10
D.1000×25%
A.10
B.20
C.30
D.40
A.2
B.1
C.0.99
D.1.98
A.居民企业适用25%的税率
B.非居民企业适用20%的税率
C.小型微利企业适用20%的优惠税率
D.国家重点扶持的高新技术企业税率为25%
A.企业所得税
B.增值税
C.房产税
D.消费税
A.为购入车辆支付的财产保险费用
B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用
C.为企业职工支付的基本养老保险费用
D.为企业职工支付的补充养老保险费用
A.广告费
B.业务宣传费
C.工会经费
D.职工教育经费
A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,且不能超过当年销售
(营业)收入5‰
B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除
C.企业发生的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除
D.纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息,允许在税前扣除
A.企业融资租入的固定资产,应计提折旧在所得税前扣除
B.企业经营租入的固定资产,应计提折旧在所得税前扣除
C.企业融资租出的固定资产,应计提折旧在所得税前扣除
D.企业经营租出的固定资产,应计提折旧在所得税前扣除
A.向投资者支付的股息、红利
B.银行按规定加收的罚息
C.被没收财物的损失
D.直接赞助某学校的支出
A.尚未投入使用的房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时,应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起90日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
(1)取得产品销售收入2000万元,国债利息收入30万元,接受捐赠收入10万元。
(2)缴纳工商行政罚款2万元,税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元,城市建设维护税和教育费附加20万元。
(4)从直接投资的居民企业取得股息收益200万元。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2 000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元
A.税收滞纳金1万元
B.工商行政罚款2万元
C.城市维护建设税和教育费附加20万元
D.增值税200万元
A.2016至2020年度的税前所得可以弥补2015年度的亏损额为60万元
B.如果2016年度税前所得弥补2015年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税
C.如果2016年度税前所得不足以弥补2015年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年
D.甲公司在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的盈利不能用于弥补境内营业机构的亏损
A.甲公司是我国的居民企业
B.如果甲公司登记注册地在境外,但是实际管理机构在我国某市东城区,则同样为我国的居民企业
C.如果甲公司登记注册地在境外,实际管理机构也不在我国境内,但在我国某市东城区设立分支机构,则同样为我国的居民企业
D.如果甲公司登记注册地在境外,实际管理机构也不在我国境内,在我国境内也未设立分支机构,则不属于我国企业所得税的纳税人
(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工福利费43万元。
(3)发生广告费300万元,税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。
A.375万元
B.385.5万元
C.300万元
D.10.5万元
A.环保部门罚款5万元
B.税收滞纳金6万元
C.直接向某希望小学捐赠10万元
D.非广告性赞助16万元
A.22.5万元
B.23万元
C.43万元
D.21万元
A.消费税75万元
B.城市维护建设税14万元
C.教育费附加6万元
D.增值税125万元