EXERCISE

1 增值税法律制度

2 一、单项选择题

3 1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法中正确的是（　）。

A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律登记为小规模纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人

C、已登记为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

D、销售服务、无形资产或者不动产年销售额超过80万元的为一般纳税人

4 2、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（　）。

A、提供贷款服务

B、销售房地产

C、将自产电视机无偿赠送他人

D、将房屋出租

5 3、根据营改增试点改革的相关规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（　）税目征收增值税。

A、金融服务—贷款服务

B、金融服务—直接收费金融服务

C、金融服务—保险服务

D、金融服务—金融商品转让

6 4、一般纳税人销售下列货物适用13%税率征收增值税的是（　）。

A、寄售商店代销寄售物品

B、旧货

C、古旧图书

D、农产品

7 5、下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（　）。

A、煤炭适用 13%的税率

B、图书适用13%的税率

C、淀粉适用17%的税率

D、农机配件适用17%的税率

8 6、某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（　）元。

A、15682.52

B、17400.88

C、18005.89

D、18500

9 7、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（　）元。

A、14 675

B、17 000

C、17 145

D、17 170

10 8、北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2016年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税为（　）万元。

A、17

B、3.4

C、0

D、6

11 9、甲公司为增值税一般纳税人，于2016年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2016年可以抵扣的进项税额为（　）万元。

A、600

B、360

C、300

D、240

12 10、某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出的进项税额为（　）万元。

A、4.07

B、4.65

C、13.55

D、15.49

13 11、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（　）。

A、农产品

B、避孕药品

C、图书

D、自己使用过的汽车

14 12、下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（　）。

A、婚姻介绍服务

B、福利彩票的发行收入

C、个人销售自建自用住房

D、非学历教育收取的学费

15 13、甲公司为增值税一般纳税人，于2016年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2016年7月20日乙公司收到产品并于2016年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（　）。

A、2016年7月10日

B、2016年7月20日

C、2016年8月5日

D、2016年8月15日

16 二、多项选择题

17 1、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于现代服务税目的有（　）。

A、交通运输服务

B、文化创意服务

C、租赁服务

D、文化体育服务

18 2、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于交通运输服务税目的有（　）。

A、铁路运输

B、管道运输

C、远洋运输的程租、期租

D、航空运输的干租

E、旅游景区内的索道运输

19 3、根据营改增试点改革的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（　）。

A、邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税

B、基础电信服务按“电信服务”征收增值税

C、增值电信服务按“电信服务”征收增值税

D、鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税

20 4、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于交通运输服务税目的有（　）。

A、铁路运输

B、管道运输

C、收派服务

D、装卸搬运服务

21 5、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（　）。

A、融资租赁属于金融服务税目

B、专利技术转让属于现代服务—研发和技术服务税目

C、商标和著作权转让服务属于现代服务—文化创意服务税目

D、货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务—物流辅助服务税目

22 6、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（　）。

A、技术咨询服务属于现代服务—鉴证咨询服务税目

B、广告的发布属于现代服务—广播影视服务税目

C、代理记账服务属于现代服务—商务辅助服务税目

D、无运输工具承运属于现代服务—商务辅助服务税目

23 7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（　）。

A、将外购货物无偿赠送给客户

B、将外购货物作为投资提供给联营单位

C、将外购货物分配给股东

D、将外购货物用于本单位职工福利

24 8、下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。

A、将委托加工收回的货物用于集体福利

B、用自产货物换取生产资料

C、销售代销的货物

D、用自产产品对外投资

25 9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（　）。

A、混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B、兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产

C、花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增值税

D、纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额

26 10、根据我国营改增试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（　）。

A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B、日本某公司为中国境内某企业设计时装

C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

27 11、依照《增值税暂行条例》的规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（　）。

A、食用植物油

B、暖气、热水

C、养殖的水产品

D、农业生产者销售自产农产品

28 12、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中执行11%税率的有（　）。

A、国际运输服务

B、装卸搬运服务

C、邮政业服务

D、有形动产融资租赁

E、增值电信服务

F、建筑服务

G、销售不动产

29 13、根据增值税法律制度的规定，下列进项税额准予抵扣的有（　）。

A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书

30 14、下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有（　）。

A、甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

B、乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

C、丙公司接受A银行的贷款服务

D、丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

31 15、根据增值税税收法律制度的规定，下列项目中属于增值税免税项目的有（　）。

A、提供学历教育的学校收取的赞助费

B、个人转让著作权

C、残疾人提供修理自行车劳务

D、养老机构提供的养老服务

32 16、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（　）。

A、采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B、采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

D、委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

33 17、增值税纳税人（　）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

A、销售货物

B、提供租赁服务

C、提供建筑服务

D、提供生活服务

34 18、下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（　）。

A、发票联

B、抵扣联

C、存根联

D、记账联

35 19、一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有（　）。

A、零售劳保专用品

B、向消费者个人销售货物

C、批发计生用品

D、销售非自用二手车

1 增值税法律制度

2 一、单项选择题

3 1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法中正确的是（ ）。

4 2、下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（ ）。

5 3、根据营改增试点改革的相关规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）税目征收增值税。

6 4、一般纳税人销售下列货物适用13%税率征收增值税的是（ ）。

7 5、下列关于我国增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。

9 7、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（ ）元。

11 9、甲公司为增值税一般纳税人，于2016年10月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2016年可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

12 10、某企业因管理不善导致库存外购农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出的进项税额为（ ）万元。

13 11、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。

14 12、下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（ ）。

16 二、多项选择题

17 1、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于现代服务税目的有（ ）。

18 2、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于交通运输服务税目的有（ ）。

19 3、根据营改增试点改革的相关规定，下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（ ）。

20 4、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中属于交通运输服务税目的有（ ）。

21 5、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（ ）。

22 6、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（ ）。

23 7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

24 8、下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。

25 9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（ ）。

26 10、根据我国营改增试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（ ）。

27 11、依照《增值税暂行条例》的规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（ ）。

28 12、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中执行11%税率的有（ ）。

29 13、根据增值税法律制度的规定，下列进项税额准予抵扣的有（ ）。

30 14、下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有（ ）。

31 15、根据增值税税收法律制度的规定，下列项目中属于增值税免税项目的有（ ）。

32 16、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。

33 17、增值税纳税人（ ）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

34 18、下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（ ）。

35 19、一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有（ ）。

36 三、判断题

37 1、赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（ ）

38 2、增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（ ）

39 3、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。（ ）

40 4、纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。（ ）

41 5、甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2016年3月甲公司销售额为20600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元。（ ）

42 6、营业税改征的增值税由国税局负责征收，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。（ ）

43 7、根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ）

44 8、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ）