1 第十三章 收入、费用、利润
2 一、单项选择题
3 1．某公司年初未分配利润为借方余额900万元，本年净利润为700万元。若按10%计提法定盈余公积，则本年应提取的法定盈余公积金为（ ）万元。
A．70
B．90
C．20
D．0
4 2．某企业税前会计利润为2000万元，业务招待费开支超标准80万元，所得税税率25％，则应交所得税为（ ）万元。
A．500
B．520
C．480
D．510
5 3．下列项目中，不通过“营业外支出”账户核算的是（ ）。
A．计提的存货跌价损失
B．出售无形资产净损失
C．债务重组损失
D．非常损失
6 4．固定资产达到预定可使用状态后发生的长期借款利息支出，应计入（ ）账户核算。
A．管理费用
B．财务费用
C．在建工程
D．固定资产
7 5．某企业2013年12月份发生下列支出：
8 （1）年初支付本年度保险费2 400元，本月摊销200元
9 （2）支付下年第一季度房屋租金3 000元
10 （3）支付本月办公开支800元，则本月费用为（ ）元。
A．1 000
B．800
C．3 200
D．3 000
11 6．下列不能够作为费用核算的是（ ）。
A．税金及附加
B．职工薪酬
C．罚款支出
D．利息支出
12 7．某企业2013年12月份共增加银行存款80000元。其中：出售商品收入30 000元；增值税5 100元；出售固定资产收入20 000元；接受捐赠收入10 000元；出租固定资产收入14 900元。则该月收入为（ ）元。
A．35 100
B．64 900
C．50 000
D．44 900
13 8．下列不通过管理费用核算的是（ ）。
A．工会经费
B．业务招待费
C．广告费
D．董事会费
14 9．企业出租包装物收取的租金应当（ ）。
A．计入主营业务收入
B．计入其他业务收入
C．计入营业外收入
D．冲减管理费用
15 10．下列各项中，属于企业主营业务收入的是（ ）。
A．出租固定资产取得的收入
B．出售固定资产取得的收入
C．出租无形资产使用权的收入
D．销售商品
16 11．已经确认收入的销售商品发生销售折让的时候应该（ ）。
A．计入当期的财务费用
B．冲减主营业务收入
C．冲减其他业务收入
D．计入其他业务支出
17 12．企业2010年12月1日销售商品一批，售价为20 000元，增值税为3 400元，现金折扣的条件为：2/10，1/20，n/30。企业于12月8日收到了商品款，则应该确认的收入为（ ）。
A．20 000
B．23 400
C．19 600
D．22 932
18 二、多项选择题
19 1．下列各项中，需调整减少企业纳税所得的项目有（ ）。
A．已计入投资收益的国库券利息收入
B．未超过5年的未弥补的亏损
C．已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出
D．支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金
20 2．下列业务可能计入营业外支出的有（ ）。
A．出售固定资产净损失
B．固定资产盘亏
C．无形资产摊销
D．捐赠支出
21 3．企业的利润总额中包括（ ）。
A．营业利润
B．投资收益
C．营业外收入
D．所得税费用
22 4．“财务费用”账户的贷方登记（ ）。
A．期末结转到“本年利润”的本期各项筹资费用
B．汇兑收益
C．应冲减财务费用的利息收入
D．发行股票溢价收入
23 5．工业企业在经营活动中，需要在“销售费用”账户中核算的有（ ）。
A．广告费
B．展览费
C．专设销售机构的人员工资
D．专设销售机构的房屋租金
24 6．下列属于期间费用的有（ ）。
A．营业外支出
B．销售费用
C．管理费用
D．财务费用
25 7．商品销售收入确认的条件包括（ ）。
A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方
B．企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制
C．与交易相关的经济利益很可能流入企业
D．相关的收入和成本能可靠计量
26 8．收入取得后可能表现为（ ）。
A．增加资产
B．减少负债
C．减少所有者权益
D．增加所有者权益
27 9．下列业务中，可以确认收入的有（ ）。
A．销售商品
B．提供劳务
C．出租固定资产
D．出售固定资产
28 10．下列各项不能作为企业收入处理的有（ ）。
A．企业代收的增值税
B．企业代收的消费税
C．旅行社代客户购买机票收取的票款
D．提供劳务收入
29 三、判断题
30 1．企业以前年度亏损未弥补完，不能提取法定盈余公积金和法定公益金。（ ）
31 2．所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润分配。（ ）
32 3．“主营业务成本”账户核算企业主要经营业务而发生的实际成本，借方登记本期发生的销售成本，贷方登记销货退回、销售折让和期末结转“本年利润”的本期销售成本，结转之后无余额。（ ）
33 4．在确定商品销售收入金额时，不应考虑各种预计可能发生的现金折扣。（ ）
34 5．生产车间管理人员的福利费用记入到管理费用中核算。（ ）
35 四、不定项选择题
36 1．企业实现的净利润可进行下列分配（ ）。
A．计算缴纳所得税
B．提取法定盈余公积
C．提取任意盈余公积
D．向投资者分配股利
37 2．关于利润分配，下列说法正确的有（ ）。
A．公司制企业的法定盈余公积应该按照税后利润的10％计提
B．法定盈余公积可以转增资本
C．任意盈余公积的计提比例由企业自己决定
D．未分配利润是没有指定用途的利润
38 3．期末应该结转到本年利润的账户包括（ ）。
A．预收账款
B．其他业务收入
C．税金及附加
D．销售费用
39 4．某企业2010年营业利润3 200万元，营业外收入500万元，营业外支出100万元，净利润2700万元。关于该企业2010年度有关指标的表述正确的有（ ）。
A．利润总额3 600万元
B．利润总额3 700万元
C．所得税费用500万元
D．所得税费用900万元
40 5．下列各项属于企业主营业务收入的是（ ）。
A．出租固定资产取得的收入
B．出售固定资产取得的收入
C．出租无形资产使用权的收入
D．销售商品
41 五、分录计算题
42 1．某工业企业2013年按有关规定应开支业务招待费60 000元，全年实际开支业务招待费100 000元，当年违法罚款5 000元。年末，按会计核算原则的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为25％，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。
43 要求：计算该企业应交所得税，并编制相关的会计分录。
44 2．某企业赊销一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。货款已经收到。
45 要求：编制相关的会计分录。（销售商品时不考虑成本的结转）
46 3．某企业2013年12月1日销售商品一批给A公司，售价为100万元，因为是批量销售，给予对方10％的商业折扣。增值税税率为17％。同时合同约定的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30。A企业于12月9日付款。（计算折扣额时考虑增值税，销售商品时不考虑成本的结转）
47 要求：编制相关的会计分录。
48 4．应帆公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，12月18日，因发货错误丙企业要求应帆公司退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20 000元，单位销售成本为10 000元，已确认销售收入，价款尚未收取。经协商应帆公司同意了丙企业的退货要求，并办理了相关手续、开具红字增值税专用发票，该批退回的产品已验收入库。
49 要求：编制应帆公司销售退回的会计分录。（应交税费科目要求写明细科目及专栏名称）
50 5．企业出售不需用的原材料，售价90 000元，款已收到存入银行。该批原材料成本为70 000元。要求编制相关会计分录。（不考虑相关税费）